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En México, el cálculo anual del Impuesto sobre la Renta (ISR) constituye un aspecto crucial en la gestión financiera tanto de personas físicas como morales. A continuación, te presentamos un resumen de los puntos clave relacionados con el proceso del ISR anual en las nóminas mexicanas:
Revisión integral de nóminas:
- Asegúrate de que todos los cálculos, registros y datos asociados a la nómina estén completos y correctos.
- Verifica que no haya procesos pendientes y que sea posible cerrar el año en curso.
- Analiza los conceptos de pago de nómina, diferenciando entre exentos y gravados para efectos del ISR.
- Genera un concentrado anual de todas las nóminas, separando los importes de los conceptos de percepciones por gravados y exentos. Esto facilitará la verificación del cumplimiento con los criterios de la Ley del ISR para definir cantidades exentas.
- Es fundamental ser diligente en cada nómina para evitar exenciones incorrectas. Hay cifras que no conoceremos hasta el final del año, ya que la exención en la ley así lo fija. Por lo tanto, es crucial realizar esta revisión para poder corregir posibles errores a tiempo.
Revisión del «Visor» de nóminas del SAT:
- Utiliza el Visor de Nóminas, una aplicación proporcionada por la autoridad fiscal (SAT), para revisar la información consolidada de todos los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nómina emitidos a lo largo del año.
- Puedes consultar dicha información por mes, salarios, ingresos exentos y gravados, ISR retenido en los CFDIs y el ISR enterado en las declaraciones mensuales.
- Corrige cualquier discrepancia que puedas encontrar. Las diferencias pueden surgir por falta de timbrado de nóminas, duplicidad de timbrado, errores en la emisión de CFDIs o en el llenado de las declaraciones, ocasionando pagos de menos o en exceso.
Timbrado de periodos de nómina:
- Asegúrate de que no falte ningún trabajador y de que tengas la información requerida por la versión 4.0 del CFDI: RFC, nombre completo del trabajador (en mayúsculas) y su código postal registrado en la base de datos del SAT.
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