Las deducciones fiscales permiten a una empresa reducir su carga impositiva, en la medida que cumpla con ciertas condiciones. En ese sentido, incurrir adecuadamente en ellas puede ser una de las estrategias para optimizar costos y gastos más efectiva. Sin embargo, ¿qué deducciones empresariales se pueden implementar?
Existen varias alternativas posibles, dependiendo del rubro y las actividades de la empresa. Sin embargo, aquí te presentaremos aquellas asociadas al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), mismas que pueden generar un ahorro significativo para tu negocio.
¿Qué cuotas del IMSS pueden ser deducidas?
De entre las diferentes contribuciones al IMSS que corresponda pagar por las cuotas patronales, es posible deducir del Impuesto Sobre la Renta las que cubran las situaciones detalladas a continuación:
- Riesgos de trabajo: como cuota patronal a nuestros empleados, es nuestra obligación cubrir un 23%
- Enfermedad y maternidad: equivalente a al 23.25%, vela por los pensionados, sus beneficiarios y por las prestaciones en dinero
- Invalidez y vida: en este caso, la cuota es de 1.75%
- Guarderías: equivale al 1%
- Cesantía en edad avanzada y vejez: esta corresponde a un 5.15%
Cabe resaltar que aquellas aportaciones complementarias, efectuadas para crear o aumentar las reservas de fondos de pensiones o jubilaciones de nuestro personal, también pueden ser deducidas, según la LISR (Ley de Impuesto Sobre la Renta).
¿Cómo se realiza la deducción?
Una vez el IMSS emita el comprobante por el pago de las cuotas hechas en el papel de patrón, es importante asegurarse de que este comprobante fiscal esté sellado por el SAT.
Hecho eso, te será posible deducir del impuesto sobre la renta aquella parte que corresponde a la cuota patronal pagada a cada trabajador.
¿Qué condiciones hay que cumplir?
En general, existen solo dos condiciones que es importante tener en cuenta para sacar ventaja de estas deducciones empresariales. Aquí te las presentamos:
- Según el inciso X del artículo 25 de la LISR, el monto de la deducción no puede exceder la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.47 al monto de la aportación que hayamos realizado.
- Es esencial aprovechar estas ventajas fiscales en tiempo y forma, antes de que concluya el año fiscal.
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